6月29日，國(guó)家衛(wèi)健委財(cái)務(wù)司《關(guān)于開(kāi)展“公立醫(yī)療機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)管理年”活動(dòng)的通知》（國(guó)衛(wèi)財(cái)務(wù)函〔2020〕262號(hào)，以下簡(jiǎn)稱(chēng)《通知》）強(qiáng)調(diào)，推動(dòng)公立醫(yī)療機(jī)構(gòu)加快補(bǔ)齊內(nèi)部管理短板和弱項(xiàng)，推進(jìn)高質(zhì)量發(fā)展，醫(yī)院內(nèi)部控制制度體系建設(shè)成為加強(qiáng)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理的“重要利器”。

01、內(nèi)部控制制度有哪些？

早在2016年，中華人民共和國(guó)衛(wèi)生部關(guān)于印發(fā)《醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制規(guī)定(試行)》的通知（衛(wèi)規(guī)財(cái)發(fā)[2006]227號(hào)）下發(fā)，開(kāi)啟了醫(yī)院內(nèi)部控制的制度建設(shè)新紀(jì)元。

2012年11月29日，財(cái)政部印發(fā)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》（財(cái)會(huì)〔2012〕21號(hào)），要求從2014年1月1日起施行。

《財(cái)政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見(jiàn)》（財(cái)會(huì)〔2015〕24號(hào)）要求，健全內(nèi)部控制體系，強(qiáng)化內(nèi)部流程控制。單位應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部控制要求，在單位主要負(fù)責(zé)人直接領(lǐng)導(dǎo)下，建立適合本單位實(shí)際情況的內(nèi)部控制體系，全面梳理業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，分析風(fēng)險(xiǎn)隱患，完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略；有效運(yùn)用不相容崗位相互分離、內(nèi)部授權(quán)審批控制、歸口管理、預(yù)算控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、會(huì)計(jì)控制、單據(jù)控制、信息內(nèi)部公開(kāi)等內(nèi)部控制基本方法，加強(qiáng)對(duì)單位層面和業(yè)務(wù)層面的內(nèi)部控制，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制體系全面、有效實(shí)施。

財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告管理制度（試行）》的通知（財(cái)會(huì)[2017]1號(hào)），自2017年3月1日起施行。

02、醫(yī)院內(nèi)部控制存在哪些主要問(wèn)題？

醫(yī)院內(nèi)部控制與醫(yī)院管理方式息息相關(guān)，傳統(tǒng)的粗放式管理方式，醫(yī)院對(duì)內(nèi)部控制管理重視程度不高，引發(fā)了許多內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)，給醫(yī)院帶來(lái)名譽(yù)的和經(jīng)濟(jì)的損失，歸納起來(lái)主要有5大問(wèn)題：

第一，內(nèi)部控制意識(shí)和關(guān)鍵不強(qiáng)

第二，內(nèi)部控制制度不完善

第三，內(nèi)部控制執(zhí)行流域形式

第四，內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)缺乏

第五，內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制欠缺

03、醫(yī)院內(nèi)部控制體系如何重構(gòu)？

建立內(nèi)部控制體系,形成權(quán)、責(zé)、利相互制約的機(jī)制,同時(shí)對(duì)經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)行為進(jìn)行規(guī)范,提高內(nèi)部控制的質(zhì)量,針對(duì)經(jīng)濟(jì)管理中內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)和短板，需要加強(qiáng)內(nèi)部控制體系重構(gòu)。

重新認(rèn)識(shí)內(nèi)部控制對(duì)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理的重要意義

了解內(nèi)部控制環(huán)境6要素

加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、防范管控

強(qiáng)化有效的內(nèi)控組織制度

加強(qiáng)業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制

預(yù)算業(yè)務(wù)、收入業(yè)務(wù)、成本支出、采購(gòu)業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、運(yùn)營(yíng)管理、績(jī)效管理、合同管理內(nèi)部控制關(guān)鍵點(diǎn)及控制措施

最后的話：

總之，醫(yī)院內(nèi)部控制，對(duì)于防范風(fēng)險(xiǎn)，堵塞拋錨滴漏，確保相關(guān)信息的真實(shí)和可靠,保障國(guó)有資產(chǎn)的安全性,有效規(guī)避的風(fēng)險(xiǎn),進(jìn)而提高醫(yī)院資金使用效率、經(jīng)濟(jì)效益等,對(duì)于促使醫(yī)院長(zhǎng)遠(yuǎn)和健康發(fā)展具有重要的意義。